半岛bandao体育金禄电子（301282）2023年年报简析：净利润减6994%三费占比上升明显

　　半岛综合体育据证券之星公开数据整理，近期金禄电子（301282）发布2023年年报。根据财报显示，本报告期中金禄电子净利润减69.94%，三费占比上升明显。截至本报告期末，公司营业总收入13.31亿元半岛bandao体育，同比下降11.05%，归母净利润4240.95万元，同比下降69.94%。按单季度数据看，第四季度营业总收入3.81亿元，同比上升2.95%，第四季度归母净利润1169.0万元，同比下降72.66%。

　　该数据低于大多数分析师的预期，此前分析师普遍预期2023年净利润为盈利2.29亿元左右。

　　本次财报公布的各项数据指标表现不尽如人意。其中，毛利率14.22%，同比减30.51%，净利率3.19%，同比减66.21%，销售费用、管理费用、财务费用总计7601.13万元，三费占营收比5.71%，同比增35.95%，每股净资产10.97元，同比减1.85%，每股经营性现金流0.16元，同比减63.06%，每股收益0.28元，同比减75.0%。具体财务指标见下表：

　　资产质量方面，公司现金资产非常健康。公司应收账款体量较大。建议在年报或半年报中查看该会计项目的两个信息，其一是计提，对于大概率收不回的款，公司一般会做坏账准备，可查看计提的金额和准备估算规模。另外就是应收账款账龄，就是这笔帐欠了多少长时间了，一般大部分都是一年以内的，如果超一年的应收账款占比较高则需要重点注意。存货高于利润半岛bandao体育，小心存货计提冲击利润。存货的会计处理方法是会对公司当期利润造成极大冲击的会计项目，在公司的年报中通常会有存货按照不同种类的确定方法，需要在年报中搜索存货查看具体数据。公司固定资产相较于营收规模较大，建议重点分析公司固定资产质量。折旧一般是针对固定资产一次性支出过大然后进行会计处理的方法，比如100万购进了一台设备，按照每年20万的营业成本算入接下来5年的年报中半岛bandao体育，防止全部计入一年中导致利润值比较难看，是一种平滑报表的方法，感兴趣的可以在年报中看下公司比较详细的折旧方法，有时候比较过分，会有通过延长资产的折旧年限做高当前利润的动机。可以关注折旧方法和时间年限是否公允，警惕通过做低折旧提高短期利润的企业。重点关注公司信用资产质量恶化趋势。

　　负债状况方面，公司报告期内合同负债规模环比增幅达722.47%，未完成订单增加，可能的原因有公司交货变慢或者下游需求增强。公司应付规模较大，在产业链上的地位较强，有能力压款。同时注意公司报告期内应付账款的构成。

　　营收分析方面，公司最新一期年度报表的现金流为正半岛bandao体育，经营性现金流相对利润较小，建议确认公司利润构成和现金收付质量。

　　经营开支方面，公司资本开支相较营业成本较大，建议重点关注资本开支项目是否合理，以及资本利润的流动性问题。公司近三年资本开支不低，风险与机遇并存，需研究一下投入项目可行性及进展情况。公司研发费用相较利润规模较大，可能比较依赖研发，重点关注公司产品和服务研发周期。公司经营中用在研发上的成本不少。

　　从公司近一年的财务报表来看，在盈利能力方面，主营业务在产业链地位较低，勉强维持周转经营，营销竞争上的投入较大。

　　进一步分析公司近十年以来的历史财务报表，长期来看盈利能力较弱。业务体量近5年来有过高速增长，近年来开始中速增长。利润近5年来有过萎缩迹象。

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